14富贵鸟债券虚假陈述责任纠纷案有新进展

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界面新闻记者| 董林阳（实习） 张晓云

近日，东方创投（600278.SH）与统一控股（600506.SH）披露会计师事务所变更公告，揭露毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“毕马威华振会计师事务所”）的执业行为。 ”）在过去的三年里。 有关民事诉讼中应当承担民事责任的事项。

公告显示，毕马威于2023年审结一宗债券相关民事诉讼案件，最终判决按2%-3%的比例承担赔偿责任（约人民币270万元），案件支付已完成。

这意味着“14富贵鸟”债券虚假陈述责任纠纷案取得新进展。

公开信息显示，“14富贵鸟”债券发行于2015年，发行规模8亿元。 该债券面值100元，期限5年，票面利率6.30%。 毕马威会计师事务所担任发行人审计师，国泰君安公司担任“14富贵鸟”债券的主承销商。

根据前述公告披露的2-3%的赔偿比例，假设所有投资者对毕马威提起诉讼，毕马威需要承担的赔偿金额约为1600万元至2400万元。

界面新闻记者查询中国裁判文书网发现，中再资产管理有限公司、中信建投基金管理有限公司、长安基金管理有限公司、上海和盛资产管理有限公司毕马威华振会计师事务所（特殊）普通合伙合伙人）均存在涉及证券虚假陈述责任纠纷案件，目前披露的均为相关案件的管辖诉讼。

14 富贵鸟债券招股说明书详细披露了发行人相关财务情况，明确截至2014年12月31日，发行人不存在对外担保情况。 涉案债券2015年年报中也明确，截至本报告期末，发行人不存在集团外担保情况。

上述四家公司表示，根据14只富贵鸟债券发行期间披露的公开信息以及存续期间的情况，其购买并持有了14只富贵鸟债券。

但在持有期间，发行人公告称存在大量未披露的对外担保。 因承担相关对外担保责任，造成巨额现金损失，导致发行人无法兑付涉案债券。

如果毕马威严格恪守职业道德，充当“把关人”，相关风险早在债券发行前几年就已经暴露出来。 但毕马威在2014年和2015年对富贵鸟出具了标准审计意见，未提及违法担保情况。

公开信息显示，富贵鸟于2018年7月26日进入破产清算程序，并于2019年8月23日宣告破产清算完成。

经法院破产清算后，中再集团确认的债权金额为6511.09万元，但总共仅分配了139.28万元。 中再集团因投资案涉案债券而损失6371.81万元及资本利息。

中信建设投资公司确认的债权总额为3678.77万元，但仅收到拨付资金共计66.57万元，损失超过3612.2万元，清算率不超过2%。

长安基金公司确认索赔总额为1627.77万元，但仅收到分配资金总额2929万元。 万元，损失超过1598.32万元，爆仓率不超过2%。

上海和盛公司已确认的索赔总额为262.83万元，但仅收到划拨资金共计4.76万元，损失258.07万余元，清算率不超过2%。

上述四家公司认为，毕马威作为涉案债券及发行人的审计机构，其制作、出具的相关信息披露文件中存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，足以影响投资者的利益。对发行人偿债能力的判断。 ，对投资者的损失承担赔偿责任。

其中，中再集团请求判令国泰君安公司、毕马威会计师事务所赔偿投资损失约6371.81万元及利息，中信建设投资有限公司请求判令判令毕马威会计师事务所赔偿投资损失约3612.2万元及利息。长安基金公司请求判令毕马威赔偿投资损失159,832万元。 万元及利息，上海和盛公司请求判令毕马威赔偿投资损失258.07万元。

中国裁判文书网显示，毕马威在提交答辩状时提出了管辖权异议。 由于立案时间不同，北京市高级人民法院对管辖异议作出了不同的判决。

2020年12月的民事裁决显示，毕马威的管辖权异议申请被驳回。 然而，2022年2月，北京高级人民法院就毕马威与中再集团证券虚假陈述责任纠纷作出民事裁定，显示该案在审理过程中涉及新法的实施。 这是由于 2022 年 1 月实施的新《虚假陈述条例》。

公开资料显示，《最高人民法院关于审理证券市场虚假陈述侵权民事赔偿案件的若干规定》（以下简称《虚假陈述新规》）将于1月22日起施行， 2022年，《最高人民法院关于受理证券市场虚假陈述民事侵权纠纷案件有关问题的通知》和《关于虚假陈述的若干规定》同时废止。 《最高人民法院关于审理会计师事务所审计业务活动民事侵权赔偿案件的若干规定》与本规定不一致的，适用本规定。 本规定施行后尚未审结的案件，适用本规定。 本规定施行前已经审结，当事人按照审判监督程序申请再审或者决定再审的案件，不适用本规定。

北京高院指出，该案目前处于管辖异议审查阶段，并于2022年1月12日立案，案件尚未终审。 因此，本案应适用《虚假陈述新规定》关于案件管辖的相关规定。 《虚假陈述新规定》第三条第一款规定，证券虚假陈述侵权民事赔偿案件，由发行人住所所在地的市、计划单列市、经济特区中级人民法院审理省、自治区、直辖市人民政府或者专门法院人民法院有管辖权……因发行人富贵鸟公司住所地为福建省泉州市，且发行人富贵鸟公司住所地为福建省泉州市。省人民政府所在地为福州市，本案应移送福建省福州市中级人民法院审理。

直到近日，东方创投和统一控股披露了关于更换会计师事务所的公告，披露了毕马威近三年在2023年审结的债券相关民事诉讼案件的结果，最终判决毕马威应承担赔偿责任比例为2%-3%，约人民币270万元。 元，案件付款已完成。

此外，在上述相关金融机构起诉毕马威的案件中，国泰君安也被列为共同被告。 由于相关判决尚未公开，目前尚不清楚国泰君安是否承担责任。

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