中注协约谈相关会计师事务所负责人提示承担拟上市公司业务的“看门人”

中新社记者 赵剑华

近日，中注协约谈了相关会计师事务所负责人，提醒负责拟上市公司业务的注册会计师当好资本市场“把关人”，充分发挥会计师事务所执业监管作用，确保拟上市公司业务顺利开展。独立、客观、公正、规范执业。 同时，在实践过程中应重点注意以下几个方面：

——审慎做出承担和维护决策。 在客户关系、具体业务受理和维护等方面树立风险意识，了解拟上市公司相关项目的基本情况，充分考虑相关职业道德要求，确保风险评估真实、到位。 要综合考虑客户业务的复杂程度、业务风险以及执行业务所需的专业能力、时间资源、收费安排等，严格执行审批程序，审慎承接业务。

——练习时保持独立性。 独立性是注册会计师审计的灵魂，也是会计师事务所客观、公正执业的前提。 注册会计师必须严格遵守《中国注册会计师职业道德规范》的要求，保持实质和形式上的独立性，避免因自身利益而造成非常严重的不利影响。 会计师事务所开展审计业务不得采取胜诉酬金安排。

——适当发表审计意见。 会计师事务所必须配备具有适当能力的项目合伙人、项目组成员和项目质量审核人员承担拟上市公司审计业务，并确保其有充足的时间继续高质量地履行业务，避免超出其能力范围执业。 在审计过程中保持应有的职业怀疑态度，贯彻风险导向的审计理念，保持职业怀疑态度，充分识别和评估可能存在的重大错报风险，有效应对舞弊风险，获取充分、适当的审计证据，正确发表审计意见。

采访前，中国知识产权协会注意到，部分拟上市公司会计师事务所中标人信息披露中，IPO审计报价中包含预审费用和上市激励等内容。 审计费用大部分取决于公司是否上市，这构成了胜诉酬金，损害了会计师事务所的独立性。 （超过）